Крипто-налоги, отчетность и налоговые проверки в 2021 году

Этот год не был похож ни на какой другой. Теперь, когда он подошел к концу и мы смотрим на перспективы лучшего 2021 года, пора подумать о налогах. Несмотря на то, что в 2020 году было много других примечательных моментов, были некоторые налоговые моменты, которые нужно было смаковать, а некоторых – опасаться.

Прибыли и убытки

Трудно смотреть на криптовалюту и 2020 год, не комментируя прибыли и убытки. Биткойн (BTC) резко вырос в цене, порадовав многих инвесторов. Конечно, если вы открыли короткие позиции, вы менее довольны. И если вы инвестировали в XRP, новость о том, что Комиссия по ценным бумагам и биржам США недовольна XRP, вызвала некоторое негативное влияние на цену. Когда дело доходит до реальной и предполагаемой стоимости и покупательной способности, эти события имеют значение. А как насчет налогов?

Связанный: SEC против Ripple: предсказуемое, но нежелательное развитие событий

Задержка налогового дня: IRS более снисходительно?

Налоговые декларации за 2020 год должны быть сданы 15 апреля 2021 года, а это совсем скоро. Не рассчитывайте на задержку, как в прошлом году. В 2020 году Налоговая служба предоставила всем нам отсрочку на 90 дней при подаче деклараций и платежей до 15 июля 2020 года (IRS Уведомление 2020-17). Во время предстоящего сезона подачи налоговых деклараций мир может по-прежнему находиться в тисках COVID-19, но большинство наблюдателей не ожидают такой же свободы от IRS, когда дело касается налоговых деклараций 2020 года.

То же самое можно сказать и о том, что IRS ослабило многие из своих правоохранительных действий. В начале 2020 года комиссар IRS Чак Реттиг объявил «Инициатива« Люди прежде всего ». Нужно платить налоги в рассрочку? IRS поможет, потому что у него уже давно отработанный процесс рассрочки платежей. Кроме того, были приостановлены выплаты в рассрочку с 1 апреля по 15 июля 2020 года, а также налоговые залоги и сборы. Даже новые свидетельства о задолженности по паспорту, когда просроченная налоговая задолженность превышает 50 000 долларов, были приостановлены, и большинство новых налоговых проверок также были приостановлены.

Как насчет начала 2021 года? Многие сотрудники IRS по-прежнему работают в основном удаленно, но не думайте, что это означает, что в начале или середине 2021 года вы получите некоторую слабость, которую налогоплательщики получили в 2020 году. Это маловероятно. Как насчет того, чтобы спорить с IRS или в суде о том, что вам не следует платить штрафы IRS, потому что пандемия негативно повлияла на вас? Вы можете попробовать это, но комиссар IRS уже решительно отклонил предложения о том, что у IRS должно быть специальное пандемическое пособие для штрафов. Опять же, не рассчитывай на это.

Формы IRS для налогов на криптовалюту

Два года назад IRS сделало криптовалюту своего рода налоговой проблемой, добавив вопрос к налоговой декларации каждого, и то же самое произошло с налоговыми декларациями 2020 года. Это означает, что, начиная с налоговых деклараций за 2019 год, поданных в 2020 году, IRS задает вам простой вопрос:

«В любое время в течение 2019 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»

Это довольно просто: просто да или нет; он не запрашивает цифры или подробности, хотя это будет в другом месте вашей налоговой декларации.

Это дополнение для налоговых деклараций за 2019 год продолжается для налоговых деклараций 2020 года, которые вы подаете в 2021 году. Фактически, вы должны предполагать, что с этого момента это будет стандартной функцией налоговых деклараций. Поскольку IRS классифицирует криптовалюту как собственность, любая продажа принесет либо прибыль, либо убыток, и поле «да» или «нет» может оказаться очень важным. Фактически, учитывая послужной список IRS с оффшорными банковскими счетами, это может даже означать большие штрафы или даже тюремное заключение.

Налоговый отдел Министерства юстиции успешно доказал, что простое отсутствие отметки в графе, относящейся к отчетности по иностранным счетам, является умышленным. Умышленные неудачи влекут за собой более высокие штрафы и повышенную угрозу уголовного расследования. Отдел уголовных расследований IRS даже встречается с налоговыми органами других стран, чтобы поделиться данными и стратегиями правоприменения, чтобы выявить потенциальное уклонение от уплаты налогов на криптовалюту. Это похоже на вопрос о счете в иностранном банке, включенный в График B.

Если налогоплательщик отвечает «нет», а затем обнаруживается, что он совершал транзакции с криптовалютой в течение года, тот факт, что он прямо ответил «нет» на этот новый вопрос (под угрозой наказания за лжесвидетельство), может быть использован против него. Что, если у вас просто есть своего рода «авторитет подписи» над криптовалютой, которым владеют ваши родители или другие родственники, не разбирающиеся в компьютерах? Таким образом, вы можете помочь им управлять своей криптовалютой.

Если вы продаете криптовалюту родителей от их имени, по их просьбе и / или в их интересах, следует ли вам отвечать «Да» или «Нет» на вопрос? Расцвели различные механизмы условного депонирования и доверительного управления – некоторые неформальные, а некоторые нет. Они могут быть конфиденциальными, особенно сейчас, когда доступ IRS к информации значительно расширился. Но будьте осторожны с тем, кто продает и как сообщается о такой деятельности.

Следует ли приложить пояснительное заявление к декларации, объясняющее ваше отношение к цифровой валюте? Вероятно, на этот вопрос нет идеальных ответов, но ясно одно: ответить «Нет», если правда «Да», – большая ошибка. Полностью пропускать рамки может быть не так уж плохо, но и нехорошо, если правда – «да». Если правда «да», скажите об этом и не забудьте раскрыть и сообщить о своих доходах, прибылях, убытках и т. Д. Возможно, в этом суть вопроса: быть заметным напоминанием.

Другие налоговые формы

Не думайте, что ваша налоговая декларация – единственная налоговая форма, которую вы увидите. Хотя криптовалюта по-прежнему ускользает от некоторых форм отчетности, сегодня это гораздо менее верно, чем когда-то. Как насчет форм IRS 1099-РАЗНОЕ, 1099-К, 1099-Б или же График К-1? Есть даже новый Форма 1099-NEC за сезон налоговой декларации 2020 года.

Все эти формы могут сообщать и сообщают о криптовалютных платежах и транзакциях. Эти формы поступают примерно в конце января для отчетности по платежам или транзакциям, совершенным в предыдущем календарном налоговом году. Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в цифровой валюте, должна быть указана в Форма W-2 и облагаются федеральным подоходным налогом и налогом на заработную плату.

Заработная плата в цифровой валюте, выплачиваемая независимым подрядчикам, облагается налогом, и плательщики, занимающиеся бизнесом, должны выплачивать Форма 1099-NEC. Платеж в цифровой валюте тема по форме 1099, как и любой другой платеж, произведенный в собственность. Это означает, что если человек, занимающийся бизнесом, платит криптовалюту на сумму 600 долларов или более независимому подрядчику за услуги, требуется форма 1099.

Если вы получили какие-либо формы 1099, отслеживайте их. О каждом сообщают в IRS (и в налоговые органы штата). Если вы не сообщаете или иным образом не указываете отчетный доход в своей налоговой декларации, вы можете ожидать, что IRS примет меры.

Налоги на транзакции

В 2014 году IRS объявило криптовалюту собственностью. Если у вас есть 100 BTC и вы продали 10, какие 10 вы продали? На этот вопрос нет однозначного ответа. Большинство налоговых законов рассматривают акции, а не криптовалюту. Конкретная идентификация того, что вы продаете, когда вы это купили, и по какой цене покупки, вероятно, будет наиболее точной. Но это может быть невозможно. Некоторые люди используют условное усреднение, при котором вы усредняете свои затраты по ряду покупок. Важны последовательность и учет.

Аудиты IRS и доступ к информации

IRS использует программное обеспечение для отслеживания криптовалют, а также имеет доступ к записям из других источников. Кроме того, с выдачей форм 1099 и K-1 многие отчеты теперь попадают в IRS. Это должно вызывать беспокойство у налогоплательщиков.

IRS теперь проводит обучение по криптографии для своих аудиторов и агентов отдела уголовных расследований. Должно ли последнее вас пугать? Я думаю так. IRS и Министерство юстиции до сих пор возбуждать уголовные дела в первую очередь, связанных с крипто использования в незаконных целях, связанных с другими преступлениями, такими как отмывание денег или детской порнографии. Но это не гарантия.

Кроме того, исторически сложилось так, что большинство уголовных налоговых дел являются результатом регулярных старых гражданских проверок IRS. Аудитор IRS видит то, что считает подозрительным, и приглашает преступников в IRS посмотреть. Это называется рефералом, и вы не знаете, происходит ли это. Фактически, вы обычно не знаете, пока не станет слишком поздно. Если вы забыли сообщить о своем приросте криптовалюты за последние годы, вам следует пересмотреть это. Не ждите, пока IRS найдет вас, даже если вы не получили ни одного из тех 10 000 писем с предупреждениями IRS.

Налогоплательщики могут думать, что их не поймают, но риски растут – и лучший способ избежать штрафов – это раскрыть информацию и отчитаться как можно точнее. Комиссар IRS Чак Реттиг даже предпринял шаги по усилению уголовных расследований, так что будьте осторожны.

Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат только автору и не обязательно отражают или отражают взгляды и мнения Cointelegraph.

Эта статья предназначена для общих информационных целей и не предназначена и не должна восприниматься как юридическая консультация.