Могут ли метавселенные активы облагаться налогом?
Идея метавселенной не нова. Ранние итерации существуют уже много лет, начиная от внедрения цифровых двойников и использования их в производстве для виртуального исследования проблем реального мира и заканчивая ранними виртуальными мирами, такими как Second Life, выпущенными в 2003 году.
Однако концепция метавселенной, состоящей из безупречно связанных виртуальных миров, в которых люди могут играть, жить, работать и вести бизнес, может показаться научной фантастикой тем, кто с ней не знаком. Крупные технологические компании, такие как Microsoft и Meta, пересматривают свои планы по работе в цифровом будущем, предвещая новую технологическую эру, которая уже привела к многочисленным налогооблагаемым событиям.
Новая версия Интернета, известная как Web3, также создается мощной конвергенцией блокчейна и других передовых технологий, направленных на децентрализацию и устранение посредников в нынешнем Интернете Web2. Более того, принятие метавселенной приведет к виртуальному посещению концертов или визитов к врачу, а это означает, что фундаментальный переход к Web3 требует понимания налоговых последствий проживания и ведения бизнеса в этой инновационной и захватывающей среде.
В этой статье мы обсудим последствия подоходного налога в метавселенной, такие как налог на виртуальную недвижимость и доходы NFT.
Метавселенная и налогообложение: вызывает ли цифровой мир облагаемые налогом события
В целом местонахождение и гражданство связанных сторон часто определяют, как применяются налоговые правила. В случае с криптовалютами, метавселенными и невзаимозаменяемыми токенами (NFT) нестрогие требования к отчетности приводят к налоговому мошенничеству и уклонению от уплаты налогов.
Более того, нет единого мнения о том, когда транзакции NFT и криптовалюты должны облагаться налогом из-за отсутствия общих стандартов налогообложения и ясности регулирования этих цифровых активов. Например, некоторые страны, такие как Великобритания, США и Австралия, взимают налог на прирост капитала с разной степенью строгости. Однако в Китае действуют прямые запреты на криптовалюты, в то время как в Индии этот вопрос обсуждается, а в Сингапуре относительно мягкое налоговое законодательство.
Одним из примеров нерешенных вопросов о налогообложении в метавселенной является многодневный тур в октябре 2021 года поп-звезды Арианы Гранде, который транслировался на платформе Fortnite. 78 миллионов платных зрителей смотрели ее выступления по всему миру, заработав Гранде более 20 миллионов долларов на виртуальных концертах и розничных продажах.
Однако до сих пор нет единого мнения относительно того, должна ли страна, где выступала Гранде, или юрисдикция, в которой проживает каждый член аудитории, иметь право облагать налогом такую деятельность.
Кроме того, косвенный налог (который перекладывается на потребителя) поднимает несколько других оставшихся без ответа вопросов, связанных с налогообложением метавселенной. Например, должна ли покупка участка недвижимости NFT в метавселенной с использованием криптовалют облагаться налогом на прирост капитала или налогом на добавленную стоимость (НДС)? Другой вопрос, который остается нерешенным, заключается в том, нужна ли метавселенной собственная система налогообложения.
Налог на потребление, известный как налог на добавленную стоимость или НДС, взимается со стоимости, вносимой на каждом этапе производства продуктов или услуг. Для ранее уплаченного НДС каждому бизнесу в цепочке создания стоимости предоставляется налоговый кредит. Однако, когда пользователи продают активы, которые приобрели ценность, или получают доход от них, они должны платить налог на прирост капитала с прибыли.
Помимо устранения традиционных посредников, цифровые активы избегают формальных операционных процедур налоговой отчетности. Чтобы защитить интересы потребителей, Соединенные Штаты, Великобритания и Организация экономического сотрудничества и развития работают над расширением существующей законодательной базы, включив в нее цифровых посредников, таких как хранители, криптовалютные биржи и поставщики кошельков. Эти законы включают в себя:
Нужно ли платить налоги с цифровых активов в метавселенной
Технология метавселенной и Web3 может создать серьезные проблемы с налогообложением, поскольку налогообложение цифровых активов, которыми торгуют практически, все еще необходимо установить во всем мире. Однако у них также есть возможность вооружить налоговых специалистов новыми инновационными инструментами, упрощая сбор соответствующих налогов в нужное время и таким образом, который является одновременно эффективным и экономичным для всех сторон.
Более того, уже начинают появляться попытки ввести налог на события метавселенной. Например, Linden Labs, материнская компания платформы метавселенной Second Life, заявила, что пользователи в США будут нести ответственность за уплату налогов с продаж на любые применимые налоги на подписку и цифровую землю.
Однако налоги, взимаемые с одноразовых изменений имени и приобретения собственного токена $L, по-прежнему будут покрываться Linden (с намерением передать эти налоги потребителям в будущем).
Налог на вознаграждения, полученные в играх, основанных на принципах «играй, чтобы заработать».
Как уже отмечалось, налоговые органы не предоставили конкретных инструкций о том, как облагать налогом прибыль, полученную от игр, основанных на принципе «играй, чтобы заработать» (P2E). Однако, учитывая, что это источник дохода, многие налоговые органы могут рассматривать такие вознаграждения как прирост капитала и, вероятно, будут облагать их подоходным налогом.
Игровые вознаграждения P2E, такие как зарабатывание токенов, играя в игры, аирдроп от игровой компании и размещение внутриигровых активов для получения пассивного дохода, могут рассматриваться как доход. Аналогичным образом покупка внутриигрового актива с помощью криптовалюты, продажа внутриигрового актива и обмен одного внутриигрового актива на другой рассматриваются как прирост капитала для целей налогообложения.
P2E-игры по-прежнему остаются серой зоной в большинстве стран, поэтому всегда проверяйте инструкции вашего региона по налогам на игры, в которых нужно зарабатывать деньги, и обращайтесь к местному налоговому эксперту, чтобы соответствующим образом классифицировать ваши транзакции.
Налог на землю метавселенной
В случае метавселенной налогоплательщики должны декларировать и платить налог на прирост капитала, если они арендуют или продают цифровую землю. Например, если кто-то владеет землей метавселенной, он должен платить налог, если продает ее с прибылью. Кроме того, если они сдают свою виртуальную землю для получения дохода на основе Ethereum, им необходимо платить налог на арендованную землю в метавселенной. Любые потери капитала могут быть компенсированы за счет прироста капитала, что снижает общий налог на землю в метавселенной.
Кроме того, IRS позволяет налогоплательщикам вычитать любые сборы или комиссии за газ из доходов от продажи цифровых активов при условии надлежащего документирования таких затрат. Однако возникает вопрос о том, следует ли учитывать юрисдикцию арендодателя или продавца для целей налогообложения. Также, как начислять налоги, если платформы сами покупают или арендуют цифровую недвижимость.
Либо страна, в которой расположены серверы для цифровой среды, либо регион, где физически проживают продавец и арендодатель, могут считаться облагающими налогом землю метавселенной. Точно так же налоговые ставки домашней юрисдикции платформы применяются, если они покупают или арендуют цифровую землю.
Закон ЕС об НДС для цифровых услуг и виртуальных мероприятий
Большинство продаж и покупок товаров в ЕС облагаются НДС для предприятий, базирующихся в ЕС. В этих ситуациях НДС начисляется и уплачивается в стране ЕС, где конечный потребитель потребляет товары и когда услуги предоставляются в каждой стране ЕС.
Регламент ЕС по НДС определяет «цифровые услуги» как те, которые предоставляются через Интернет или другую электронную сеть, в основном автоматизированы, практически не требуют взаимодействия с человеком и немыслимы без информационных технологий. Термин «событие» не определяется в соответствии с правилами ЕС по НДС.
Однако Суд Европейского Союза утверждает, что важно участие в мероприятии, а не доступ к конкретному физическому сайту. Теперь, когда ясно, что с точки зрения НДС действия в метавселенной можно классифицировать либо как события, либо как цифровые услуги, давайте более подробно рассмотрим, как налоги применяются к каждой категории.
Если деятельность метавселенной рассматривается как цифровые услуги (например, онлайн-выставки, на которых организатор не взаимодействует с аудиторией в режиме реального времени), они облагаются налогом в стране, где проживает или обычно проживает покупатель и имеет постоянный адрес. Потребитель несет ответственность за регистрацию НДС продажи.
С другой стороны, если цифровые услуги покупаются для частного использования, поставщик должен указать местонахождение каждого клиента, чтобы применить соответствующую налоговую ставку на основе банковской информации, платежного адреса и т. д.
Доступ к мероприятиям, таким как виртуальные конференции с сеансами в реальном времени, подлежит налогообложению в стране, где проводится мероприятие, в соответствии с особым правилом в действующих правилах ЕС по НДС. Тем не менее, поскольку организаторы мероприятий сталкиваются со значительной правовой неопределенностью из-за того, что виртуальные мероприятия облагаются налогом так же, как и физические мероприятия, ЕС предложил новые правила, которые в случае утверждения должны быть введены в действие государствами-членами к 2025 году.
Согласно новому законодательству, в случае транзакций между бизнесом и потребителем организаторы будут взимать НДС на основе налоговых ставок юрисдикции заказчика, что является обычной практикой для всех цифровых услуг. Напротив, в случае сделок между предприятиями налог не взимается.
Облагаются ли доходы NFT налогом?
В октябре 2023 года Налоговая служба США (IRS) разъяснила налоговые последствия невзаимозаменяемых токенов, добавив NFT в категорию цифровых валют. Это означает, что NFT подлежат тем же налоговым правилам, что и другие цифровые активы для целей федерального подоходного налога.
Из-за того, что невзаимозаменяемые токены рассматриваются как инвентарь, а доходы от продаж NFT рассматриваются как доход, создатели NFT также должны будут платить налог на самозанятость с прибыли в дополнение к индивидуальному подоходному налогу. В Индии прибыль от продажи NFT облагается налогом в размере 30%, при этом единственным допустимым вычетом является стоимость приобретения.
Тем не менее, налоговый статус дохода от роялти от NFT обычно облагается налогом на самозанятость, поскольку он не получил никаких указаний от IRS. Кроме того, невзаимозаменяемые токены, переданные в качестве пожертвований, не облагаются налогом. Тем не менее, в зависимости от того, как долго хранился актив, создатель может подлежать налогообложению (на прирост капитала), если он сначала продает NFT с аукциона, а затем жертвует доходы на благотворительность.
