Поскольку популярность криптовалют и блокчейн-активов продолжает расти, Служба внутренних доходов США проявляет все больший интерес к их налогообложению.
В США криптовалюта облагается крипто-налогом и классифицируется как транзакции, а не как имущество или активы. Излишне говорить, что неспособность точно отслеживать и сообщать об этих операциях может привести к штрафам и пеням.
Здесь представлено полное руководство по крипто-налогу для отслеживания и отчетности по крипто-транзакциям для целей налогообложения в США.
Как криптовалюта облагается налогом в США.
В США, если Вы инвестируете в криптоактивы, такие как нефункционирующие токены (НФТ), и совершаете дальнейшие операции с целью получения прибыли, Вы должны быть готовы к налогообложению криптовалют.
Обратите внимание, что сама по себе покупка криптовалюты – или ее рост или падение стоимости, пока она находится в Вашем портфеле – не облагается налогом. Налоги подлежат уплате, когда Вы продаете, инвестируете или распоряжаетесь активом любым способом для получения прибыли.
Криптовалюта подлежит налогообложению двумя способами: налог на прирост капитала и подоходный налог.
Налог на прирост капитала
Это относится к прибыли, полученной от продажи актива, который был приобретен по более низкой цене. Любая прибыль, полученная от продажи или торговли цифровым активом по более высокой цене, чем была куплена, облагается налогом на прирост капитала.
Если криптоактивы хранились менее года, это считается краткосрочной прибылью. Если они хранились более года, то это считается долгосрочной прибылью.
События, связанные с приростом капитала, включают продажу криптовалюты за фиатную валюту и отправку криптовалюты (более $15 000) в качестве подарка.
Кроме того, покупка товаров и услуг с помощью криптовалюты также считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала. Торговля или обмен одного цифрового актива на другой также считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала. Это включает в себя покупку НФТ за криптовалюту.
Поэтому очень важно точно отслеживать все операции с криптовалютой для целей налогообложения. При этом декларирование потерь капитала может компенсировать налог на прирост капитала.
Связанное: ‘Самая большая ошибка’ – не использовать сбор налоговых потерь: Глава налогового отдела компании Koinly
Подоходный налог
Подоходный налог на операции с криптовалютой распространяется на доходы от майнинга и стейкинга токенов. К ним относятся получение криптовалюты от airdrop или любые криптопроцентные доходы от децентрализованного финансового (DeFi) кредитования.
Кроме того, получение криптовалюты в качестве средства оплаты за труд также считается событием, облагаемым подоходным налогом.
Долгосрочные ставки налога на криптовалюту
Ставки налога на долгосрочные криптовалюты, установленные IRS, будут применяться к доходам от криптовалют, которые хранились более года.
Для одиноких лиц не будет взиматься налог на прибыль от криптовалют в размере до $44 625. Для физических лиц, подающих документы как глава семьи или женатых людей, подающих документы совместно, ставки варьируются от 0% до 20% в зависимости от скобок подоходного налога.
Более подробную информацию см. в таблице ниже:
Краткосрочные ставки налога на криптовалюту
Для краткосрочных криптодоходов – т.е. доходов от криптовалют, удерживаемых в течение 365 дней или менее – налоговые ставки будут рассчитываться как ставки обычного подоходного налога.
Как показано в таблице ниже, они варьируются от 10% до 37% на основе скобок доходов для одиноких филеров, супружеских пар, подающих совместные документы, и глав домохозяйств.
Когда криптовалюта не облагается налогом?
Некоторые операции с криптовалютой, которые не облагаются ни налогом на прирост капитала, ни подоходным налогом:
- Покупка криптовалюты за фиатную валюту
- Удержание криптовалюты без ее продажи
- Перемещение криптовалюты между собственными криптовалютными кошельками
- Дарение криптовалюты на сумму менее $15,000
- Пожертвование криптовалюты благотворительным организациям (на самом деле, это может быть налоговым вычетом)
- Создание НФТ (если он не продается).
Как отслеживать криптовалютные транзакции
Очень важно точно отслеживать и сообщать обо всех криптовалютных транзакциях и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы выполнить все обязательства. Для некоторых это может быть просто вопросом скриншота нескольких криптовалютных транзакций, которые они совершили за весь год. Для других учет криптовалютных транзакций во всех экосистемах Web3 может оказаться сложным делом.
Для отслеживания и составления отчетов по криптовалютным транзакциям существует несколько специально разработанных программных решений для налогообложения криптовалют. Популярные варианты включают Koinly, CoinLedger и Присоединение.
Если Вы предпочитаете делать все это самостоятельно, вот пошаговое руководство по отслеживанию и отчетности о криптовалютных транзакциях:
- Определите и систематизируйте все свои криптовалютные транзакции, включая сделки, покупки и продажи. Составьте список с указанием типа криптовалюты или актива, даты транзакции, суммы и стоимости на момент транзакции. Также хорошей практикой является запись соответствующих адресов кошельков.
- Рассчитайте себестоимость каждой транзакции, которая включает цену покупки, комиссионные и любые другие понесенные расходы.
- Определите прибыль или убыток по каждой сделке, который представляет собой разницу между базой затрат и справедливой рыночной стоимостью криптовалюты на момент продажи или торговли.
- Разделите краткосрочные и долгосрочные сделки в зависимости от того, владели ли Вы данным криптоактивом менее года (краткосрочные) или более года (долгосрочные).
Ведя точный учет и будучи информированным о последних налоговых рекомендациях, Вы сможете легко ориентироваться в налоговых последствиях Ваших криптовалютных инвестиций. Хотя в отношении налогообложения криптовалют все еще существует много “неопределенных сценариев”, Налоговое управление постоянно работает над их устранением.
Связанное: Губернатор Аризоны наложил вето на законопроект, предусматривающий налоги на узлы блокчейна
Отчетность о владении криптовалютами в ваших налогах
После точного отслеживания Ваших операций с криптовалютами, Вы должны отправить их все в налоговую службу для целей налогообложения.
Отчетность о приросте и потерях капитала
Сайт налог на криптовалюту форма 8949 используется для отчетности о продаже и выбытии капитальных активов, включая криптовалюты. Она состоит из двух частей: Часть I для краткосрочного выбытия и Часть II для долгосрочного выбытия.
Вам необходимо отметить соответствующую графу в верхней части листа в зависимости от того, была ли Ваша сделка отражена в отчетности по Форма 1099. Крипто-налог Форма 1099 B – предполагаемая к выдаче биржами – используется для отчета о различных видах доходов, полученных в течение года, включая доходы от инвестиций в акции и криптовалюты.
Однако, поскольку большинство бирж не выдают форму 1099-B для криптовалютных сделок, Вам, скорее всего, придется выбрать вариант C (в форме 8949), который применяется к краткосрочным сделкам, о которых ранее не сообщалось.
Чтобы заполнить данные в форме 8949, Вам нужно будет предоставить следующую информацию:
- Описание проданного криптоактива
- Дата, когда Вы первоначально приобрели его
- Дата, когда Вы продали или избавились от него
- Справедливая рыночная стоимость
- Базис затрат
- Прибыль или убыток.
Каждый из них относится к каждой колонке формы 8949 (как показано ниже):
После заполнения формы 8949 Вы должны взять общую сумму прибыли (или убытка) и указать ее в следующей графе Таблице D формы 1040.
Отчетность о криптодоходах
Наиболее распространенной формой декларации индивидуального подоходного налога в США является форма 1040. Вы должны сообщить обо всех доходах от криптовалют в форме 1040, а также о приросте или потерях капитала от операций с криптовалютами.
В форме 1040 есть вопрос о криптовалютах: “В любое время в течение 2022 года Вы: (а) получали криптовалюту в качестве вознаграждения, награды или компенсации; или (б) продавали, обменивали, дарили или иным образом распоряжались цифровыми активами?”. Сокрытие информации или любая форма нечестности представляет собой налоговое мошенничество.
Заработок криптовалют в качестве коммерческого предприятия через оплату труда, ведение майнинга или получение дохода от ставок рассматривается как самозанятость. О них необходимо сообщать в Расписании С формы 1040.
Когда дело доходит до отчетности о криптодоходах от аирдропов, форков или других источников, таких как заработная плата и доход от хобби, они обычно записываются как “другие доходы” в Расписании 1 формы 1040.
Можно проконсультироваться с профессионалом в области налогообложения, чтобы получить рекомендации по точной подаче налогов на криптовалюту и правильному отражению ее в налоговой декларации.
