Налогообложение криптовалют становится все более актуальной темой, и правительства по всему миру старательно работают над установлением четких правил налогообложения цифровых активов. В США, Великобритании и Канаде держатели криптовалют ориентируются в сложных нормативных условиях, что делает крайне важным понимание того, как облагаются криптовалютные убытки и их потенциальное влияние на налоговые обязательства. Независимо от того, новичок ли Вы в торговле криптовалютами или имеете многолетний опыт, отчетность о доходах и уплата соответствующих налогов в соответствии с местными нормативными актами крайне важны.
Чтобы соответствовать местным законам о налогообложении криптовалют, владельцы криптовалют должны быть информированы и соблюдать требования законодательства, чтобы избежать юридических проблем. В данной статье рассматриваются правила, вычеты и последствия, которые необходимо знать инвестору, чтобы оставаться законопослушным и минимизировать налоговые обязательства в условиях постоянно меняющегося налогового ландшафта криптовалют.
Налогообложение убытков от криптовалют в США
Подход США к налогообложению криптовалют
В США Налоговая служба (IRS) требует, чтобы все продажи криптовалют отражались в отчетности, поскольку она классифицирует криптовалюты как собственность и облагает их налогом на прирост капитала. Прибыли и убытки от операций с криптовалютами классифицируются по их продолжительности, что позволяет компенсировать убытки и снижать общие налоговые обязательства.
За исключением случаев, когда криптовалюты, хранящиеся в портфеле, приносят проценты, связанные со ставками, или других исключительных случаев, они, как правило, не подлежат налогообложению в IRS. Более того, убыток не может быть заявлен, если физическое лицо инвестировало в криптовалюту, которая полностью потеряла свою стоимость и больше не торгуется на биржах.
Ведение точных записей о сделках очень важно для точных расчетов прироста или убытков капитала. Более того, отчетность как о потерях, так и о прибылях является обязательной, и Налоговое управление активно следит за ее соблюдением, налагая штрафы за неточности.
Как облагаются и компенсируются потери от криптовалют в США?
В США криптоубытки обычно классифицируются как потери капитала, возникающие при снижении стоимости криптовалюты с момента ее приобретения до момента продажи, обмена или использования. Отчетность о криптоубытках может снизить налоги двумя способами: за счет вычетов по подоходному налогу и за счет компенсации прироста капитала.
Когда убытки превышают доходы, полученные чистые убытки могут быть использованы для вычета подоходного налога, что позволяет уменьшить доход до 3 000 долларов США, а все оставшиеся избыточные убытки могут быть перенесены на будущие годы для компенсации прироста капитала и 3 000 долларов США других доходов в последующие годы.
Криптовалютные убытки обеспечивают существенную экономию на налогах, компенсируя прирост капитала без ограничений по сумме, что потенциально позволяет избежать значительных налоговых обязательств. IRS классифицирует убытки как краткосрочные или долгосрочные, следуя традиционной схеме инвестирования. Краткосрочные убытки от активов, хранящихся менее года, облагаются налогом по обычным ставкам (10%-37%), в то время как долгосрочные убытки от активов, хранящихся более года, облагаются налогом на прирост капитала по более низким ставкам (0%-20%).
Правило Wash-sale и учет криптовалютных убытков в США.
В США инвесторы могут использовать криптовалюту для сбора налоговых потерь, продавая ее с убытком, чтобы снизить налоги в связи с классификацией IRS как имущества. Поскольку IRS рассматривает криптовалюты как имущество, а не как капитальные активы, это технически освобождает криптовалюты от правил “wash-sale” и обеспечивает большую гибкость.
Держатели криптовалют могут использовать убытки для компенсации прибыли, не будучи связанными правилом “мытья”, что позволяет им продавать с убытком, получать налоговые выгоды и реинвестировать для поддержания своей позиции. Тем не менее, в будущем регуляторные изменения могут распространить это правило на криптовалюты, что сделает целесообразными более безопасные стратегии для минимизации прироста капитала.
Налогообложение убытков от криптовалют в Великобритании
Подход Великобритании к налогообложению криптовалют
В Великобритании заявление убытков от криптовалют в налоговой декларации является важным шагом в снижении общих налоговых обязательств. Чтобы начать этот процесс, очень важно вести тщательный учет каждой криптовалютной транзакции.
Налогово-таможенная служба Его Величества (HMRC) рассматривает криптовалюты как налогооблагаемые активы, что означает, что торговля или продажа криптовалют может повлечь за собой налоговые обязательства. Поскольку в настоящее время криптовалюта рассматривается HMRC так же, как и большинство других финансовых активов, на нее распространяются требования по ведению учета и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Тип операции определяет точный налоговый режим.
В Великобритании налог на прирост капитала является предметом рассмотрения для физических лиц, торгующих криптовалютами. Ставки CGT напрямую связаны с налогообложением криптоубытков и использованием пороговых значений, не облагаемых налогом. Текущие ставки CGT составляют от 10% до 20%, в зависимости от дохода и прибыли физического лица.
Как облагаются и компенсируются криптопотери в Великобритании?
При представлении отчета о криптоубытках необходимо заполнить раздел CGT налоговой декларации Self Assessment. Этот раздел позволяет зачесть потери капитала в счет прироста капитала, полученного в течение того же налогового года.
В Великобритании инвесторам не разрешается напрямую зачитывать потери капитала от криптовалют в счет своих обязательств по подоходному налогу. Однако когда убытки возникают в результате операций с криптовалютой, они могут быть вычтены из общего прироста капитала за налоговый год.
Если общая сумма убытков превышает прибыль, оставшиеся убытки могут быть перенесены на будущие периоды для компенсации будущих прибылей. Этот механизм служит ценным инструментом для управления налоговыми обязательствами, особенно в условиях нестабильного рынка криптовалют, на котором возможны как значительные потери, так и прибыли.
Важно отметить, что не существует немедленного требования сообщать о потерях от криптовалют. Однако если Вы заявите о них, то существует четырехлетний срок с момента окончания налогового года, в котором были понесены убытки. Такая гибкость дает налогоплательщикам достаточно времени для оценки финансового состояния и заявления убытков в соответствии с индивидуальным налоговым планированием.
В целом, точно регистрируя и отражая в отчетности криптовалютные убытки, физические лица могут в полной мере использовать налоговые льготы, предоставляемые правительством Великобритании, и при этом эффективно управлять налоговыми обязательствами по криптовалютам. Возможность их переноса на будущее будет утрачена, если пренебречь этим шагом.
Оптимизация налоговой отчетности по криптовалютам в Великобритании с помощью объединения токенов
Стоит отметить, что HMRC требует от налогоплательщиков объединять свои токены в пулы для расчета базы затрат при составлении отчетности о прибылях/убытках от криптовалютных операций. Токены должны быть разделены на пулы, каждый из которых имеет соответствующую объединенную стоимость. При продаже токенов из пула часть совокупной стоимости (вместе с допустимыми расходами) может быть вычтена для уменьшения прибыли.
Объединенная стоимость должна пересчитываться при каждой покупке или продаже токенов. Когда токены приобретаются, сумма покупки добавляется к соответствующему пулу, а когда они продаются, пропорциональная сумма вычитается из совокупной стоимости.
Налогообложение потерь от криптовалют в Канаде
Канадский подход к налогообложению криптовалют
Канадское налоговое агентство (CRA) считает криптовалюту собственностью, которая подлежит налогообложению как товар, подпадающий под категории предпринимательского дохода или прироста капитала. Распоряжение криптовалютой, например, ее продажа, обмен на другую криптовалюту или использование для покупок, приводит к начислению налога на прирост капитала.
В Канаде покупка или хранение криптовалюты не облагается налогом, поскольку она не считается законным платежным средством. Поэтому использование ее для платежей рассматривается как бартерная операция с соответствующими налоговыми последствиями, приводящими к потенциальному приросту или убыткам капитала, основанным на изменении стоимости криптовалюты при обмене на товары или услуги.
Хотя криптовалюты обеспечивают некоторую анонимность, канадское правительство имеет возможность отслеживать криптовалютные транзакции, поскольку биржи обязаны сообщать о транзакциях на сумму свыше $10 000. Даже подпороговые транзакции могут потребовать раскрытия данных клиента по запросу CRA.
Как облагаются и компенсируются потери от криптовалют в Канаде?
В Канаде инвесторы должны сообщать о потерях капитала в CRA, чтобы потенциально уменьшить свои налоговые обязательства, поскольку это ведомство обязывает подавать декларацию о подоходном налоге и льготах при любой продаже капитального имущества, независимо от того, получена прибыль или убыток.
Канадские крипто-налогоплательщики могут компенсировать различные доходы от прироста капитала с помощью криптовалютных убытков, перенося чистый убыток на будущее или используя его для компенсации доходов за предыдущие три года. Однако криптовалютные убытки не могут быть использованы для компенсации обычного дохода в течение года, а 50% криптовалютных убытков могут быть использованы для компенсации прироста капитала в последующие годы или перенесены на предыдущие годы, что отражает налоговый режим криптовалютного прироста капитала.
Обычно, когда допустимый убыток капитала возникает в течение налогового года, он должен быть первоначально зачтен против любого налогооблагаемого прироста капитала в течение того же года. Если остается неиспользованный убыток, он участвует в расчете чистого убытка капитала за этот год, который затем может быть использован для уменьшения налогооблагаемого прироста капитала за любой из трех предыдущих или любой будущий год.
Важно подчеркнуть, что для получения налоговых льгот инвесторы должны “реализовать” свой убыток, продав криптовалюту, обменяв ее на другую или использовав для покупки; нереализованные убытки не могут быть заявлены в налоговой декларации.
Правило “поверхностных потерь” и режим потерь от криптовалют в Канаде
Канадское правило поверхностных убытков, аналогичное американскому правилу “вымывания” (wash sale), не позволяет инвесторам использовать искусственные убытки путем продажи и немедленного выкупа одного и того же имущества в определенные сроки, обеспечивая справедливую налоговую систему.
По мнению CRA, данное правило вступает в силу для предотвращения “мытых продаж”, если выполняются два условия:
- Налогоплательщик или его представитель приобретает идентичную криптовалюту в течение 30 дней до или после ее продажи.
- К концу этого периода налогоплательщик или аффилированное лицо владеет или имеет право приобрести ту же самую криптовалюту.
Эти убытки не могут компенсировать прирост капитала, а вместо этого добавляются к скорректированной базе затрат выкупленного имущества.
