Более 1 миллиона австралийцев — 5% населения страны — владеют криптовалютой, согласно в Исследовательский институт Роя Моргана. Некоторые опросы даже растягивают статистику до 20% населения Австралии, владеющего криптовалютами. Безусловно, количество людей, занятых в промышленности страны, продолжает расти. Тем не менее, лишь 20% владельцев криптовалюты осознают риски инвестирования в цифровые активы.
Криптовалютный рынок всегда был уязвим для взломов, мошенничества, мошенничества или банкротства, в результате чего инвесторы теряли часть или все свои средства. События 2022 года показали, что даже самые популярные и надежные платформы, такие как FTX или Celsius, или криптовалютные инвестиционные компании, такие как Three Arrows Capital (3AC), рискованны в использовании и могут рухнуть, что приведет к потере клиентов.
Драматический сценарий 2022 года побудил правительства и регуляторов рынка цифровых активов во всем мире принять меры по совершенствованию законодательства для защиты клиентов, и Австралия применила аналогичный подход, рассмотрев более жесткие меры.
Законна ли криптовалюта в Австралии?
Биткойн (BTC) и другие криптовалюты являются законными в Австралии и рассматриваются как собственность. Законно торговать, тратить, получать и хранить криптовалюту, и они являются приемлемым средством оплаты для личных и деловых транзакций, хотя продавцы не обязаны их принимать.
Блокчейн и криптовалюта в Австралии всегда пользовались нейтральными и стабильными рыночными стимулами, поощряя технологические инновации в платежах, криптоактивах, кредитовании, инвестициях и услугах по хранению.
Криптовалюта и криптовалютные биржи получили полный юридический статус в 2017 году. С тех пор австралийские законы никогда не вмешивались в отрасль и использовали инновации, связанные с технологией.
Однако в 2018 году законы о криптовалютах в Австралии учитывали меры по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CTF), поскольку перевод стоимости в цифровых валютах включает процедуры, которые могут способствовать такой незаконной деятельности. Как следствие, Закон о финансировании 2006 года начал включать цифровые валюты в режим ПОД и ФТ.
Как регулируется криптовалюта в Австралии?
Австралийское правительство исторически использовало мягкий подход к регулированию криптоактивов. Однако в свете недавних драматических событий в криптопространстве прозвучали призывы к разработке более эффективного регулирования цифровой валюты, ориентированного на защиту потребителей и целостность рынка.
Хотя местная юрисдикция не рассматривает криптовалюты как особую область права, они все же могут быть охвачены существующей нормативно-правовой базой в соответствии с австралийским законодательством. Ниже приведены несколько примеров криптовалютных продуктов и услуг, подпадающих под действие существующих законодательных режимов:
Регуляторная позиция Австралии в отношении блокчейна и криптовалюты
Основным регулятором финансовых услуг Австралии для корпоративного, рыночного и потребительского кредитования является Австралийская комиссия по ценным бумагам и инвестициям (ASIC). Он указал, что криптоактивы являются частью биржевых продуктов (ETP), которые представляют собой ценные бумаги с регулярной ценой, которые торгуются в течение дня на национальной фондовой бирже, и других инвестиционных продуктов.
Криптовалюта как инвестиция
Рассматриваемые как инвестиции, криптовалюты в Австралии, как правило, находятся под пристальным вниманием с точки зрения транзакционных отношений, таких как процесс выпуска и обмена. Австралийское законодательство фокусируется на деятельности, связанной с криптовалютами, а не на самих криптовалютных активах.
Несмотря на то, что Сальвадор принял биткойн в качестве законного платежного средства, правительство Австралии подтвердило, что будет продолжать рассматривать биткойн и другие криптовалюты как инвестиционные активы, а не как иностранную валюту или какой-либо вид денег. В качестве инвестиций криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала (CGT) — налогом на прибыль, полученную от продажи актива, — что означает, что трейдеры и инвесторы должны подробно отслеживать все транзакции, чтобы оценить, подлежит ли CGT уплате или нет.
Криптовалютные биржи
Криптовалютные биржи Австралии обязаны регистрироваться в AUSTRAC, идентифицировать и проверять своих пользователей, вести учет и соблюдать обязательства правительства по отчетности в сфере ПОД/ФТ. Реестр бирж цифровых валют управляется и охраняется AUSTRAC, в то время как незарегистрированные биржи могут быть привлечены к уголовной ответственности и финансовым санкциям, если они не соответствуют требованиям регистрации.
Блокчейн и DLT
В настоящее время в Австралии не применяется специальное законодательство к блокчейну или другим технологиям распределенного реестра (DLT). ASIC предоставляет общедоступные рекомендации, касающиеся потенциальных проблем, которые могут возникнуть при внедрении таких технологий.
Компании, которые управляют своей рыночной инфраструктурой и предоставляют финансовые или потребительские кредитные услуги с использованием распределенного реестра, подпадают под действие правил, действующих в рамках соответствующего режима лицензирования. Компании, работающие в рамках технологий криптовалюты, блокчейна и DLT, должны соблюдать общие правила и обязательства. Такая политика и обязанности напрямую связаны с планированием организационной компетенции, обеспечением адекватных технологических ресурсов и управлением рисками.
Одной из основных особенностей некоторых криптовалютных сетей является реализация смарт-контрактов, также называемых самоисполняемыми контрактами. Австралия признает действительность смарт-контрактов с юридической точки зрения при условии, что они соответствуют всем требованиям и обязательствам традиционного юридического контракта.
Цифровая валюта центрального банка
Несмотря на внимание всего мира к разработке цифровых валют центральных банков (CBDC), Резервный банк Австралии — центральный банк Австралии — не сообщил о каких-либо ближайших планах по выпуску такой централизованной цифровой валюты. Правительство признает, что CBDC — это потенциальная новая форма цифровых денег, ответственность за которую будет нести центральный банк, и цифровая версия наличных, широко принимаемая через кошельки для смартфонов или смарт-карты.
Тем не менее, Резервный банк Австралии ожидал, что в настоящее время нет веских политических обоснований, и принял более скептический подход к реальному варианту использования розничного CBDC — цифрового обязательства центрального банка, предлагаемого широкой публике для розничных платежей. Основная причина такой позиции заключается в том, что в Австралии уже существует эффективная система электронных платежей, которая предоставляет розничным торговцам и предприятиям широкий спектр безопасных, удобных и недорогих платежных услуг.
Платите ли вы налог на криптовалюту в Австралии?
Австралийское налоговое управление (ATO) — это орган, который регулирует налоги на криптовалюту в Австралии и считает криптовалюту активом. В частности, криптоактивы считаются собственностью для целей налогообложения и облагаются налогом на прирост капитала. Если криптовалюта хранится не менее 12 месяцев до ее продажи, налог на прирост капитала может быть снижен.
Продажа и обмен криптовалюты
Существующий в Австралии режим регулирования финансовых услуг регулирует продажу или обмен криптовалют и других цифровых активов. Если продажа или обмен криптовалюты является обычным ходом торговой деятельности держателя, цифровой актив будет рассматриваться так же, как торговля акциями.
Прибыль от продажи криптовалюты — например, в трейдинге или майнинге — будет поддаваться количественному измерению, а убытки — вычету.
Стейкинг криптовалюты
Ставка криптовалюты и получение вознаграждения в виде крипто-токенов — это деятельность, которая рассматривается как обычный доход и будет облагаться налогом.
Налог на товары и услуги (GST)
С июля 2017 года поставки и приобретения цифровой валюты не облагаются налогом на товары и услуги при условии, что они являются финансовыми поставками, облагаемыми входным налогом. Продажи, облагаемые входным налогом, — это товары и услуги, цена которых не включает налог на товары и услуги, и кредиты по налогу на товары и услуги не могут быть запрошены в отношении налога на товары и услуги, включенного в цену «вводимых ресурсов».
Однако, поскольку цифровая валюта может быть способом оплаты, к оплате или получению цифровой валюты за товары и услуги применяются обычные правила GST.
Добыча
Майнер криптовалюты обязан зарегистрироваться для GST, если годовой оборот GST его бизнеса составляет 75 000 австралийских долларов или более. Тем не менее, майнер, который не достигает такого порога GST, может по-прежнему хотеть зарегистрироваться для GST, чтобы требовать от ATO полных входных налоговых кредитов для стоимости GST его деловых приобретений.
Уклонение от уплаты налогов на криптовалюту
ATO стремится бороться с уклонением от уплаты налогов на криптовалюту и с этой целью создала специальную целевую группу. Налоговая служба требует, чтобы австралийские биржи криптовалют и поставщики услуг хранили и предоставляли записи о клиентах. Цель состоит в том, чтобы провести сопоставление данных и убедиться, что криптовалютные трейдеры и инвесторы платят правильную сумму налога.
Планы на будущее по регулированию цифровых активов в Австралии
В августе 2022 года правительство Австралии объявило, что предпримет все необходимые шаги, чтобы инициировать серию консультаций с игроками отрасли, инвесторами и заинтересованными сторонами, чтобы начать разработку нормативно-правовой базы для сектора криптовалют.
При регулировании криптоиндустрии Австралии придется столкнуться с трудностями, связанными с относительно новым рынком, его пониманием и установлением крипто-ограничений без подавления инноваций.
Вот основные направления деятельности регулирующих органов:
- Ожидается, что казначейство уделит первоочередное внимание сопоставлению токенов, чтобы предоставить регулирующим органам инструменты для определения соответствующих характеристик и регулируемого статуса криптоактивов, поскольку криптотокены и NFT имеют широкий и разнообразный спектр приложений.
Власти должны будут признать значительные пробелы в нормативно-правовой базе, оценить прогресс в режиме лицензирования, определить обязательства по хранению сторонних хранителей криптоактивов и разработать дополнительные руководящие принципы по защите прав потребителей.
- Правительство Австралии стремится ввести правила хранения и обмена для защиты клиентов в таких ситуациях, как крах криптобиржи FTX, в результате которого пользователи платформы потеряли средства. ASIC также ожидает внедрения передовой практики в отношении того, как держатели активов должны хранить свои криптоактивы и обеспечивать наличие адекватных систем управления рисками.
- Правительство обещает ввести правила обмена и механизмы хранения уже в 2023 году, чтобы продемонстрировать безотлагательную необходимость защиты средств клиентов. В частности, законодательство потребует от зарегистрированных бирж внедрения процессов «Знай своего клиента» (KYC) для идентификации и проверки клиентов, соблюдения обязательств по ежегодной отчетности, а также отслеживания крупных подозрительных транзакций и сообщения о них.
