Постановления о налогообложении криптовалют во всем мире в основном основаны на постановлении 2014 года, опубликованном Налоговой службой США (IRS), в котором криптовалюты определяются как капитальные активы. Таким образом, криптовалюты рассматриваются как акции, облигации и другие капитальные активы.
Рассмотрение криптовалюты как основного актива означает, что криптовалюта будет облагаться налогом всякий раз, когда она продается с прибылью. Всякий раз, когда вы покупаете что-то за криптовалюту, ваши расходы будут облагаться налогом на прирост капитала в том случае, если сумма, которую вы потратили, увеличилась в цене по сравнению с первоначальной ценой покупки.
Например, предположим, что человек покупает биткойны (BTC) на сумму 100 долларов и держит их, пока они не вырастут до 1000 долларов. Затем они потратили BTC на 1000 долларов на игровое оборудование. В этом сценарии 900 долларов, заработанные их первоначальной покупкой на 100 долларов, облагаются налогом на прирост капитала, даже если они потратили эту сумму. Согласно постановлению IRS, прибыль, полученная от первоначальной покупки (100 долларов США), по-прежнему будет облагаться налогом.
Это связано с тем, что, по мнению IRS, большинство людей относятся к криптовалюте как к инвестиции. Таким образом, вы должны платить налог на криптовалюту независимо от того, тратите ли вы ее или продаете — до тех пор, пока ваши первоначальные инвестиции приносят прибыль. Если бы ваша криптовалюта понесла убытки, вам не нужно было бы платить налоги при ее продаже или трате.
Вернемся к нашему примеру ранее. Проиллюстрировать:
-
Если ваша покупка биткойнов на 100 долларов была продана по цене 1000 долларов, ваша налогооблагаемая прибыль составит 900 долларов.
-
Если ваша покупка биткойнов за 100 долларов была продана за 50 долларов, вы не должны платить никаких налогов. Вы также можете использовать свои потери в биткойнах в размере 50 долларов, чтобы компенсировать другие доходы от инвестиций.
Сколько налогов вы платите за криптовалюту?
Чтобы было ясно, IRS классифицирует криптовалюту как собственность, а не валюту. По этой причине покупка и продажа криптовалюты в США облагаются налогом. Это означает, что налоговые правила, применимые в настоящее время к собственности, также применимы к криптовалюте, за исключением правил налога на недвижимость.
В 2019 году IRS включила вопрос «да» или «нет» для криптовалютных транзакций в формы налоговой декларации. Таким образом, несообщение о доходах, полученных от продажи криптовалюты, считается нарушением федерального закона и влечет за собой штраф.
Налоговые ставки на криптовалюту варьируются в зависимости от того, сколько вы получаете криптоактивов, и периода владения криптовалютой. Таким образом, когда вы сообщаете о своих доходах в IRS, ваша ставка подоходного налога будет рассчитываться относительно вашей текущей налоговой категории. Если ваши доходы от криптовалюты высоки, это также может привести к увеличению вашей налоговой ставки для других доходов, не связанных с криптовалютой, поскольку ваша налоговая категория также будет скорректирована.
Как рассчитать налоги на криптовалюту
Как уже упоминалось, держатели криптовалюты в США облагаются налогом в зависимости от двух факторов: их дохода и периода владения криптовалютой. Давайте обсудим период владения криптовалютой.
Период владения криптовалютой технически начинается, когда человек покупает криптовалюту, и заканчивается, когда криптовалюта продается как капитальный актив посредством продажи, обмена или другой транзакции.
Краткосрочный прирост капитала
Если ваша криптовалюта имеет период владения 365 дней или менее, она будет облагаться краткосрочным налогом на прирост капитала. Эти доходы облагаются налогом так же, как и ваш обычный доход, и будут зависеть от вашей текущей налоговой категории.
Например, ставки налога на краткосрочный прирост капитала на 2022 год следующие:
Долгосрочный прирост капитала
С другой стороны, криптовалюта, хранящаяся более 365 дней, будет облагаться долгосрочными ставками налога на прирост капитала. Например, ставки налога на долгосрочный прирост капитала в 2022 году составляют:
Как оплатить налог на криптовалюту?
Есть несколько платформ, которые американские держатели криптовалюты могут использовать для упрощения подачи и уплаты налогов на криптовалюту. Некоторыми популярными вариантами налоговой отчетности и оплаты являются Koinly, CryptoTaxCalculator, CoinLedger, Accointing и CoinTracker.
Также можно сообщить о налогах и подан непосредственно в IRS с использованием следующих форм:
Некоторые люди со сложными налогами (криптовалюта или другие) консультируются со специалистами по налогам. К ним относятся CPA (дипломированные бухгалтеры), зарегистрированные агенты и налоговые юристы.
Облагаются ли потери криптовалюты налогом?
Как упоминалось ранее, потери криптовалюты можно использовать для снижения налогов на криптовалюту. Как и другие потери капитала, потери в криптовалюте не облагаются налогом. Это означает, что вы можете использовать крипто-убытки для компенсации некоторых ваших налогов на прирост капитала, сообщив о таких убытках в налоговой декларации.
Можно требовать до 3000 долларов в год в виде убытков капитала. Убытки, превышающие 3000 долларов США, могут быть перенесены в будущие налоговые декларации для вычета будущих налогов на прирост капитала. Кроме того, благотворительные пожертвования с использованием криптовалют также могут помочь снизить налоги.
Облагается ли налогом прибыль от криптовалюты?
Да, крипто-прибыль рассматривается так же, как прибыль от основных средств и, следовательно, облагается налогом. Помните, что вы несете ответственность за уплату налогов на прибыль от криптовалюты, даже если вы не получаете никаких денежных средств от прибыли.
Поскольку IRS рассматривает криптоактивы как традиционные капитальные активы (акции и облигации), они рассматриваются как собственность и облагаются налогом как таковая. Чтобы рассчитать налог на прибыль от криптовалюты, возьмите цену продажи вашего актива и вычтите себестоимость. Полученная сумма является вашей прибылью, которую вы могли бы получить от торговли активом или владения им какое-то время. Затем ваши обязательства по налогу на криптовалюту будут рассчитаны на основе ставок и периодов владения, которые обсуждались ранее.
Нужно ли сообщать о криптовалюте, если вы ее не продавали?
Покупка криптовалюты не является налогооблагаемым событием. Это означает, что если вы держите только свою криптовалюту, по закону вы не обязаны отчитываться и платить налоги. Владение криптовалютой не несет немедленной прибыли или убытка, поэтому она не облагается налогом, даже если ее стоимость растет.
Итак, как насчет перемещения вашей криптовалюты между кошельками или с одной биржи на другую?
Эти виды переводов также не облагаются налогом. Вам не нужно отчитываться или платить налоги по ним. Однако, если вы получаете криптовалюту в качестве дохода, например, в виде заработной платы или вознаграждения от блокчейн-проекта, это считается облагаемым налогом. Вам нужно будет рассчитать справедливую рыночную стоимость криптовалюты на момент ее получения и заплатить налоги с полученной суммы.
Получение крипто-подарков не облагается налогом как для дарителя, так и для получателя, если стоимость подарка ниже годового предела освобождения от налога на дарение (15 000 долларов США). То же самое касается наследования криптовалюты.
Знает ли IRS, владеете ли вы криптовалютой?
Короткий ответ: может быть. IRS активизирует свои усилия по отслеживанию владельцев криптовалюты, которые не платят налоги. В 2019 году IRS запустила целевую группу, занимающуюся вопросами соблюдения криптографических требований и отправил письма более чем 10 000 налогоплательщиков США, которые, возможно, не сообщили о своих криптовалютных активах и доходах.
В настоящее время, однако, налогоплательщиков просят декларировать свою криптовалютную деятельность в форме 1040. Эта деятельность включает в себя получение, продажу, отправку, обмен или приобретение доли в криптовалюте. Таким образом, недекларирование криптовалютной деятельности может увеличить шансы на проведение аудита IRS.
Как работают налоги DeFi и NFT?
Пока что в текущих постановлениях IRS о налоге на криптовалюту конкретно не упоминаются децентрализованные финансы (DeFi). Тем не менее, транзакции DeFi и доходного фермерства могут по-прежнему считаться облагаемыми налогом в соответствии с общими правилами налогообложения криптоактивов, поскольку они связаны с криптовалютами.
То же самое касается налогов на невзаимозаменяемые токены (NFT). Хотя IRS не выпустила никаких указаний о том, как облагать налогом NFT, они, скорее всего, облагаются налогом как имущество в соответствии с действующими правилами IRS. Это означает, что если вы продаете NFT, вы получаете прибыль и, следовательно, должны сообщать об этом как о приросте капитала.
Можно ли избежать налога на криптовалюту?
Существуют различные способы избежать уплаты налогов на прибыль от криптовалюты, например, раздать криптовалюту в качестве благотворительности или подарить ее друзьям и семье. Эти методы совершенно законны и могут помочь вам уменьшить ваши налоговые обязательства.
Такие платформы, как Giving Block, облегчают пожертвования в криптовалюте некоммерческим организациям и фондам экстренной помощи, таким как Mental Health America, Детская онкологическая ассоциация, Украинский фонд экстренного реагирования и другим. Доноры также могут пожертвовать криптовалюту на такие цели, как образование, принятие криптовалюты, животных или расширение прав и возможностей женщин.
Тем не менее, лучший способ избежать проверок и штрафов IRS — это заявить о деятельности, связанной с криптовалютой, и вовремя уплатить налоги на криптовалюту. Таким образом, держатели криптографии могут избежать любых неудобств, которые может вызвать непредставление или неуплата.
