Закон о цифровых финансовых активах (криптовалюте) в России 2022

14 июля 2022 года Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин подписал закон о Цифровой валюте и Цифровых финансовых активах, окончательно похоронив надежды на легализацию взаиморасчетов через блокчейн. В принципе закон о запрете криптовалюты действует уже больше года. Новая версия содержит дополнения, определенных схем использования и другие нюансы, не попавшие в федеральный закон 259.

Криптовалюта и раньше практически не использовалась в качестве платежного инструмента, а начиная с первого января этого года такие операции попали под официальный запрет. Последний закон о криптовалюте определил нормы налогообложения юридических и физических лиц, владеющих активами на блокчейне. Теперь при обмене крипты на рубли нужно будет платить налог. Сейчас мы расскажем обо всем поподробнее.

Основные понятия закона о криптовалюте

Федеральный закон о криптовалюте в России, приравнивает все виртуальные токены к имуществу. В нем отсутствуют многие привычные в блокчейн-сообществе названия, в том числе и само понятие — криптовалюта. Закон РФ использует термины Цифровая Валюта (ЦФ) и Цифровые Финансовые Активы (ЦФА). Мы, пожалуй, не будем дублировать полный текст вы можете ознакомиться с ним, перейдя по ссылке https://www.ixbt.com/live/crypto/putin-podpisal-antikriptovalyutnyy-zakon.html.

Владимир Владимирович Путин закон о криптовалюте подписал, в том числе для того, чтобы чиновники и кандидаты на выборы в Государственную думу и на президентское кресло, а также на должности в региональных правительствах субъектов Российской Федерации, декларировали свои цифровые активы. Это правило распространяется на всех близких родственников, включая несовершеннолетних детей. Таким образом, утверждается единая правовая природа декларирования доходов, расходов, имущества и обязательств имущественного характера для отдельных категорий должностных лиц и кандидатов, участвующих в избирательном процессе, основанная на принципах публичности и открытости государственного управления (местного самоуправления), соблюдения прав и свобод граждан и организаций.

Надо сказать, это серьезное событие. Подписан закон о криптовалюте, затрагивающий разные сферы жизни российского общества и дополнения о правилах использование данных активов были внесены во многие федеральные законы.

Нюансы операций

Десять лет назад большинство россиян ничего не знали о технологии распределенных реестров, но теперь ситуация кардинально изменилась. Можно составить довольно обширный список направлений человеческой деятельности, в которых уже применяются токены распределенных сетей. После того как В. В. Путин подписал закон о криптовалюте, возникла необходимость внесения дополнений в другие законодательные акты. Виртуальные монеты теперь получили совсем иное название, которое им присвоила Госдума. Криптовалюта, закон о которой наконец-то был принят и окончательно утвержден попала в категорию имущества, и в результате были отредактированы следующие законодательные акты:

115-Ф3 (о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем);
127-Ф3 (о банкротстве);
229-Ф3 (об исполнительном производстве).

Это далеко не полный перечень, но все же некоторые области права не остались совсем без изменений. В первую очередь это Семейный и Гражданский кодекс, что рано или поздно приведет к юридическим коллизиям. Ведь уже согласно закону о криптовалюте монеты пиринговых сетей считаются имуществом. Значит, в случае развода, один из супругов может потребовать свою долю блокчейна. Однако каким образом их раздел происходит в судебном порядке, нигде не указано. Зато теперь известно, что с криптовалютой, а, точнее, с цифровой валютой, делать нельзя:

Платить или принимать в качестве оплаты за товары, работы или услуги. Запрет касается как юридических, так и физических лиц. То есть всех людей проживающих на территории страны и все компании, ведущие бизнес в Российской Федерации.
Рекламировать и распространять каким-либо образом информацию о возможности расчетов цифровыми монетами распределенных сетей.

По теме... плюсы, минусы и как инвестировать

И еще один важный момент. В письме Минтруда от 16.12.2020 № 18-2/10/В-12085 прямо сказано, что бонусные баллы, накопленные на дисконтных картах, полученных от тех или иных организаций за приобретенные у них товары и услуги, нельзя начислять цифровой валютой.

Перед тем как инвестировать в цифровую валюту, пользователь должен будет пройти специальный тест. От его результатов зависит максимальная сумма сделки. При положительном результате можно купить крипты на 600 000 рублей, а если провалите тестирование, то планка будет понижена до 50 000 рублей. Торговать анонимно нельзя. Майнинг не является выпуском криптовалюты, а всего лишь способ ее получения.

Зачем отдельный закон?

Необходимость в создании отдельного закона возникла из-за пробелов, в российском законодательстве, допускающих возникновение различных теневых схем по отмыванию доходов через блокчейн. После того как вступил в силу федеральный закон 259, криптовалюта в России окончательно перестала считаться деньгами. Биткоином, эфиром и другими криптомонетами уже нельзя было платить или принимать в качестве оплаты, а вот о токенах ценных бумаг и утилитарных токенах ничего в этом законе сказано не было. Оставалась лазейка, позволяющая проводить платежные операции на блокчейне, не рискуя попасть под уголовное преследование.

Какое влияние на рынок?

Честно говоря, в России криптовалюта в качестве финансового инструмента и так почти не использовалась. И граждане, и бизнес предпочитают использовать для этой цели рубли или другую фиатную валюту.

Поэтому, рынок никак не отреагировал, и паники уж точно не нет. Хранить криптовалюту можно, а при необходимости можно поменять на рубль, уплатив при этом налог. Значит, инвесторы пока могут спать спокойно.

Особенности выпуска и оборота ЦФА

Сразу нужно, предупредить, что выпускать цифровые финансовые активы имеют право только юридические лица. Основанием для выпуска является решение с подписью управляющего данной организацией. Документ подписывается ЭПЦ и публикуется в электронном формате. Он должен содержать определенный перечень данных об организации и выпускаемом цифровом активе.

Единственной формой выпуска и учета цифровых финансовых активов является запись в распределенный реестр. Защиту информации обеспечивает заранее установленный алгоритм.

Все права получает первый обладатель активов, внесенный должен образом в электронную систему. Вносить записи может компания, выпускающая ЦФА или владельцы активов. Чтобы получить статус обладателя ЦФА, нужно быть внесенным в реестр участников, и обладать уникальным кодом доступа.

Участники операций с ЦФА

Никакие операции с цифровыми финансовыми активами нельзя производить без участия операторов информационной системы и операторов обмена. Ими могут стать только юридические лица, соответствующие определенным критериям. Им выдают разрешение на данный вид деятельности, и включают в специальный реестр, с помощью которого ведется учет. Правила ведения учета установлены положением Банка России от 16.12.2022 № 746-П.

По теме... Что такое ноды в криптовалюте и как заработать на них в 2025 году

Операторы обмена и информационных систем :

Иметь штат квалифицированных сотрудников в сфере бухгалтерского учета и компьютерной безопасности.
Обеспечить бесперебойное функционирование систем и полную сохранность предоставляемых данных.
Скрупулезно вести учет клиентов и предоставлять все необходимые данные о совершаемых операциях надзорным органом в случаях, установленных действующим законом.

Федеральный закон 259-Ф3 не содержит полного списка, разрешенных для ЦФА операций. В нем упоминаются только сделки купли-продажи и прямой обмен разных типов ЦФА. Зато Банк России четко определил перечень ЦФА, доступных только квалифицированным инвесторам. Ознакомится с ним можно после оформления пробного бесплатного доступа к ресурсу «КонсультантПлюс». Ссылка https://login.consultant.ru/link/?req=doc ;base=QUEST ;n=199414 ;dst=1000000001 ;date=25.05.2022 ;demo=1 ;link_id=6171e422b0a54a647dc9029ee72adf55fb9d0a69.

Налоги

Итак, Путин подписал закон, запрещающий криптовалюту, как альтернативное платежное средство. Теперь статус цифровой валюты четко определен. Она является видом имущества и значит, подлежит налогообложению.

Вы платите только при обмене на фиат. Но если вы купили данный актив дороже, чем продаете, и можете это доказать, то будете освобождены от уплаты налога.

Прямой обмен одного актива на другой, включая свопы в секторе DeFi или операции со стейблкоинами не облагаются налогом.

Как подать декларацию и что для этого нужно

Декларацию за 2021 год нужно было подать до 4.05.2022 в формате 3-НДФЛ, через личный кабинет налогоплательщика. При покупке крипты за фиатные деньги, сохраните снимки экрана или выписки. Так вы сможете подтвердить декларируемую вами сумму чистой прибыли, когда будете совершать обратную операцию. Если у вас не будет никаких доказательств, заплатите налог с общей суммы сделки. Ставка налога составляет 13% о прибыли, если сумма операции не превышает 5 000 000 рублей. При большем объеме сделки вы заплатите 15% от прибыли. Если цифровая валюта была куплена до 1 января 2018 года, и вы можете это доказать, то при совершении обмена, вы не платите налог на прибыль. Однако, эти активы все равно нужно было внести в декларацию формата 3-НДФЛ.

Последний закон о криптовалюте от 14 июля 2022 года дает операторам информационных систем и сервисов обмена права налоговых агентов, которые теперь будут заниматься исчислением, удержанием и уплатой НДФЛ с доходов от операций с цифровыми активами.

А нам, крипто-энтузиастам, как к этому относиться?

После того как был принят закон о криптовалюте, она наконец-то попала в правовое поле. Теперь это имущество, которое можно покупать, продавать и завещать по наследству. Налогообложение конвертации цифровой валюты в фиат, конечно, вряд ли, обрадует криптохолдеров, но по большому счету это обычная практика. Если гражданин занимается бизнесом и получает прибыль, он должен платить налог.